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Impôt Non-Résident Propriétaire Immobilier Espagne : Le Guide Complet 2026

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Impôt Non-Résident Propriétaire Immobilier Espagne : Le Guide Complet 2026

En tant qu'acheteur international, comprendre vos obligations fiscales en Espagne est crucial. Ce guide détaille l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) pour les propriétaires immobiliers, clarifiant les taux, les échéances et les démarches en 2026. Optimisez votre situation fiscale espagnole en toute sérénité.

3%
Taux minimum IRNR (revenus locatifs)
Pour les biens loués
19-24.75%
Taux progressifs IRNR
Revenus locatifs UE/EEE vs hors UE
24%
Taux IRNR (revenus imputés)
Pour les biens non loués
1 mois
Délai déclaration revenus locatifs
Après la fin du trimestre
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Sommaire Comprendre l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR) 2026 Calcul de l'IRNR pour les Propriétaires Immobiliers Obligations et Délais Clés en 2026 Conseils Pratiques pour Propriétaires Non-Résidents Etapes FAQ
Par VestaLinks
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Comprendre l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR) 2026

L'IRNR s'applique aux revenus générés en Espagne par les non-résidents fiscaux. Pour les propriétaires immobiliers, cela concerne principalement deux situations : les revenus locatifs perçus si vous louez votre bien, et les revenus imputés si vous n'occupez pas le bien et ne le louez pas. L'administration fiscale espagnole considère qu'un propriétaire tire un revenu de son bien, même inoccupé. La déclaration et le paiement se font trimestriellement.
Comprendre l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR) 2026
Tax & Legal

Calcul de l'IRNR pour les Propriétaires Immobiliers

Le calcul diffère selon l'usage du bien. Pour un bien loué, l'impôt est basé sur les loyers perçus, déduction faite des charges déductibles (travaux, intérêts d'emprunt, etc.). Pour un bien non loué, l'impôt est calculé sur un revenu imputé, généralement 2% de la valeur cadastrale du bien (ou 1.1% si la valeur cadastrale a été révisée récemment).
SituationBase de calculTaux applicable (2026)Déclaration
Bien louéRevenus locatifs nets19% (UE/EEE) / 24.75% (Hors UE/EEE)Trimestrielle
Bien non loué (revenu imputé)2% (ou 1.1%) de la valeur cadastrale19% (UE/EEE) / 24.75% (Hors UE/EEE)Annuelle (via modèle 210)
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Obligations et Délais Clés en 2026

Chaque trimestre, vous devez déclarer et payer l'IRNR sur les revenus locatifs. Le formulaire Modelo 210 est utilisé. Pour les revenus locatifs, la déclaration doit être déposée dans le mois suivant la fin de chaque trimestre civil. Par exemple, les revenus du 1er trimestre (janvier-mars) sont à déclarer avant le 30 avril. Pour les revenus imputés, la déclaration se fait une fois par an.
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Conseils Pratiques pour Propriétaires Non-Résidents

Bien gérer votre fiscalité immobilière en Espagne en 2026 demande de l'organisation. Conservez tous les justificatifs de revenus et de dépenses locatives. Anticipez les échéances pour éviter les pénalités. Si votre bien est loué une partie de l'année, vous devrez déclarer les deux types de revenus (locatifs et imputés) proportionnellement.
Conseils Pratiques pour Propriétaires Non-Résidents
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Etapes

Obtenir un NIE

Indispensable pour toute transaction immobilière et fiscale en Espagne. Faites la demande auprès des autorités compétentes.

Ouvrir un compte bancaire

Nécessaire pour le paiement des impôts et la réception des loyers. Choisissez une banque offrant des services adaptés aux non-résidents.

Identifier la valeur cadastrale

Trouvez cette information sur votre 'recibo del IBI' (avis d'impôt foncier local) pour le calcul des revenus imputés.

Remplir le formulaire Modelo 210

Utilisez le formulaire officiel pour déclarer vos revenus locatifs ou imputés. Il est disponible en ligne ou auprès des bureaux fiscaux.

Payer l'impôt

Effectuez le paiement avant la date limite via votre compte bancaire espagnol ou par d'autres moyens autorisés.

Points clés

  • L'IRNR s'applique aux propriétaires immobiliers non-résidents en Espagne en 2026.
  • Deux cas principaux : revenus locatifs et revenus imputés.
  • Les taux d'imposition varient selon la localisation de l'acheteur et l'usage du bien.
  • Les déclarations et paiements pour les revenus locatifs sont trimestriels.
  • Une bonne organisation et la conservation des justificatifs sont essentielles.
Ce contenu est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les lois fiscales peuvent changer. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour obtenir des conseils adaptés à votre situation personnelle.

Questions fréquentes

Qui est considéré comme non-résident fiscal en Espagne en 2026 ?
Une personne est non-résidente fiscale si elle séjourne moins de 183 jours par an en Espagne, si son centre d'intérêts économiques ou personnels n'est pas en Espagne, ou si elle n'est pas citoyenne espagnole et ne réside pas en Espagne.
Qu'est-ce que le revenu imputé pour un bien immobilier non loué ?
C'est un revenu fictif que l'administration fiscale espagnole attribue à un propriétaire non-résident pour un bien qu'il n'occupe pas et ne loue pas. Il est calculé sur la base de la valeur cadastrale du bien.
Quels sont les frais déductibles pour les revenus locatifs en 2026 ?
Les charges déductibles incluent les intérêts d'emprunt, les réparations et l'entretien, les taxes locales (IBI), les charges de copropriété, les assurances, et les frais de gestion locative.
Dois-je payer l'IRNR si mon bien est inoccupé toute l'année en 2026 ?
Oui, si vous êtes non-résident fiscal, vous devrez payer l'impôt sur les revenus imputés, calculé sur la valeur cadastrale de votre propriété, même si elle est restée vide.
Comment déclarer les revenus si je loue mon bien seulement une partie de l'année ?
Vous devrez déclarer les revenus locatifs pour la période de location et les revenus imputés pour la période où le bien était inoccupé. Le calcul sera proportionnel à la durée d'occupation ou de location.
Quel est le délai pour régulariser ma situation fiscale si j'ai acheté en 2025 ?
Les déclarations d'IRNR pour les revenus locatifs sont trimestrielles et celles pour les revenus imputés sont annuelles. Il est conseillé de régulariser votre situation dès que possible pour éviter les pénalités.

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