Tax & Legal · VestaLinks

Smlouva o zamezení dvojího zdanění: Španělsko a Nizozemsko pro nemovitosti v 2026

Investice do nemovitostí ve Španělsku z Nizozemska vyžaduje pochopení daňových smluv. Tato stránka vysvětluje smlouvu o zamezení dvojího zdanění mezi Španělskem a Nizozemskem, klíčovou pro mezinárodní kupující v roce 2026. Cílem je předejít situaci, kdy platíte daně z příjmu z nemovitostí v obou zemích.

Tax & Legal

Co je smlouva o zamezení dvojího zdanění?

Smlouva o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) mezi Španělskem a Nizozemskem je dohoda navržená tak, aby se zabránilo situaci, kdy jsou příjmy nebo majetek zdaněny ve dvou různých jurisdikcích. Pro vlastníky nemovitostí ve Španělsku s daňovou rezidencí v Nizozemsku to znamená, že se uplatní pravidla této smlouvy. V roce 2026 je klíčové znát, jak tato dohoda ovlivňuje vaše daňové povinnosti týkající se španělských nemovitostí, ať už jde o příjmy z pronájmu nebo prodej.

Tax & Legal

Klíčové aspekty pro vlastníky nemovitostí

SZDZ mezi Španělskem a Nizozemskem se primárně zaměřuje na to, kde budou zdaněny různé typy příjmů z nemovitostí. Obvykle platí, že nemovitosti jsou zdaněny v zemi, kde se nacházejí. To znamená, že španělské daně z nemovitosti (IBI) a daně z příjmu z pronájmu generovaného ve Španělsku budou placeny ve Španělsku. Nizozemsko však může také zdanit tyto příjmy, ale poskytne zápočet daně zaplacené ve Španělsku, aby se zabránilo dvojímu zdanění.

Tax & Legal

Zdanění příjmů z pronájmu a prodeje

Při pronájmu nemovitosti ve Španělsku musíte jako nerezident zaplatit španělskou daň z příjmu fyzických osob (IRNR) z těchto příjmů. V roce 2026 činí progresivní sazba pro nerezidenty z EU 19 % z čistého příjmu z pronájmu. Při prodeji nemovitosti ve Španělsku budete podléhat dani z kapitálových výnosů ve Španělsku. Sazba v roce 2026 činí 19 % z dosaženého zisku. Nizozemsko pak může tyto příjmy také zahrnout do svého zdanění, ale SZDZ zajišťuje, že zaplacená španělská daň bude započtena.

Typ příjmu	Zdanění ve Španělsku (2026)	Zdanění v Nizozemsku	Poznámka
Příjem z pronájmu	19% z čistého zisku (IRNR)	Zahrnuto v celosvětovém příjmu, zápočet daně	Daň zaplacená ve Španělsku je zápočtová
Prodej nemovitosti (zisk)	19% z kapitálového výnosu	Zahrnuto v celosvětovém příjmu, zápočet daně	Daň zaplacená ve Španělsku je zápočtová

Tax & Legal

Praktické kroky pro kupující

Následující kroky vám pomohou orientovat se v procesu a zajistit soulad s daňovými předpisy při koupi nemovitosti ve Španělsku z Nizozemska.

Získejte daňové identifikační číslo (NIF) pro nerezidenty.
Otevřete si bankovní účet ve Španělsku.
Před podpisem kupní smlouvy si vyžádejte daňové poradenství ohledně SZDZ.
Po koupi se ujistěte, že rozumíte svým povinnostem ohledně daně z nemovitosti (IBI) a daně z příjmu z pronájmu.
Při prodeji nemovitosti si nechte poradit ohledně výpočtu kapitálových výnosů a daně.

Tax & Legal

Step-by-step

Daňové poradenství

Konzultujte SZDZ s daňovým poradcem se znalostí španělského a nizozemského daňového práva.

Získání NIF

Vyřiďte si španělské daňové identifikační číslo (NIF) pro nerezidenty, nezbytné pro všechny transakce s nemovitostmi.

Otevření bankovního účtu

Založte si bankovní účet ve Španělsku pro snadnější správu financí spojených s nemovitostí.

Podpis kupní smlouvy

Ujistěte se, že rozumíte všem daňovým důsledkům před podpisem.

Správa nemovitosti

Pravidelně plaťte místní daně (IBI) a řiďte daně z příjmu z pronájmu.

Frequently Asked Questions

Jaké jsou hlavní výhody SZDZ pro kupující z Nizozemska?

Hlavní výhodou je zabránění platbě daně z téhož příjmu nebo majetku dvakrát. SZDZ zajišťuje, že daň zaplacená ve Španělsku (např. z pronájmu) může být započtena proti nizozemské daňové povinnosti, čímž se snižuje celkové daňové zatížení.

Musím platit španělskou daň z nemovitosti, i když jsem rezidentem Nizozemska?

Ano, jako vlastník nemovitosti ve Španělsku budete podléhat španělské dani z nemovitosti (IBI), která je místní daní. Tato daň se platí obci, kde se nemovitost nachází, bez ohledu na vaši daňovou rezidenci.

Jak se liší zdanění pro rezidenty a nerezidenty ve Španělsku?

Rezidenti Španělska platí daň z celosvětových příjmů, zatímco nerezidenti platí španělskou daň pouze z příjmů pocházejících ze Španělska. Sazby pro nerezidenty (např. 19% IRNR) se mohou lišit od progresivních sazeb pro rezidenty.

Kdy musím podat daňové přiznání ve Španělsku jako nerezident?

Pokud máte příjem z pronájmu ve Španělsku, musíte podat roční daňové přiznání (Modelo 210) za každý pronajímaný nemovitost. Termíny se liší, ale obecně se podává čtvrtletně nebo ročně, v závislosti na typu příjmu.

Co když prodám svou španělskou nemovitost se ztrátou?

I při ztrátě může být nutné podat daňové přiznání a vykázat kapitálový výnos (nebo ztrátu). SZDZ a španělské zákony určují, jak se ztráty z prodeje nemovitostí zohledňují, což může mít vliv na vaše celkové daňové povinnosti.

Jak se SZDZ vztahuje na dědictví nebo darování nemovitosti?

Dědická a darovací daň se ve Španělsku obvykle platí v regionu, kde se nemovitost nachází, a to i pro nerezidenty. SZDZ mezi Španělskem a Nizozemskem obvykle neobsahuje specifická ustanovení pro tyto daně, takže je třeba postupovat podle španělských pravidel.