Tax & Legal · VestaLinks

Налог на доход от аренды в Испании для нерезидентов: руководство 2026

Q: Кто такой налоговый представитель в Испании?

Налоговый представитель — это физическое или юридическое лицо, проживающее в Испании, которое уполномочено действовать от вашего имени в налоговых вопросах. Наличие представителя облегчает процесс уплаты налога и подачи деклараций.

Владение недвижимостью в Испании и ее сдача в аренду, выгодное вложение. Однако, как нерезидент, вы обязаны уплачивать налог на полученный доход. В 2026 году испанское налоговое законодательство требует точного понимания ставок, деклараций и сроков. Эта страница предоставит вам всю необходимую информацию для соблюдения налоговых обязательств.

Tax & Legal

Налогообложение дохода от аренды для нерезидентов

Иностранные собственники испанской недвижимости, сдающие ее в аренду, подлежат налогообложению в Испании. Налог на доход от аренды (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR) рассчитывается на основе полученного дохода. Важно различать налогообложение для резидентов ЕС/ЕЭЗ и для резидентов других стран, так как ставки и база для расчета отличаются. С 2026 года это правило остается неизменным.

Tax & Legal

Ставки налога на доход от аренды в 2026 году

Размер налога зависит от вашего налогового статуса и типа дохода. Мы подготовили таблицу с актуальными ставками на 2026 год.

Статус налогоплательщика	База для расчета	Ставка налога
Резиденты ЕС/ЕЭЗ	Чистый доход (доход минус разрешенные расходы)	19%
Нерезиденты (не из ЕС/ЕЭЗ)	Валовой доход (без вычета расходов)	24%

Tax & Legal

Разрешенные вычеты для резидентов ЕС/ЕЭЗ

Резиденты ЕС/ЕЭЗ могут уменьшить налогооблагаемую базу, вычитая определенные расходы, связанные с арендой. К ним относятся:

Расходы на содержание и ремонт недвижимости.
Местные налоги (например, IBI).
Проценты по ипотеке.
Страхование недвижимости.
Коммунальные платежи, если они включены в арендную плату.
Амортизация.

Tax & Legal

Порядок подачи декларации и уплаты налога

Декларация по налогу на доход от аренды (форма 210) подается ежеквартально. Крайний срок подачи, 20 число месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. Например, за первый квартал (январь-март) декларация подается до 20 апреля. Для нерезидентов, не имеющих налогового представителя, уплата производится одновременно с подачей декларации. Важно соблюдать эти сроки, чтобы избежать штрафов.

Tax & Legal

Step-by-step

Определите свой статус

Являетесь ли вы резидентом ЕС/ЕЭЗ или нет. Это влияет на ставку и базу расчета налога.

Рассчитайте доход

Учтите все полученные арендные платежи за отчетный период.

Учтите расходы (если применимо)

Для резидентов ЕС/ЕЭЗ, соберите документы, подтверждающие разрешенные вычеты.

Заполните форму 210

Используйте актуальную форму декларации для нерезидентов (IRNR).

Подайте декларацию и уплатите налог

Соблюдайте установленные сроки подачи и оплаты.

Key Takeaways

Налоговые ставки на доход от аренды в Испании для нерезидентов в 2026 году составляют 19% (для резидентов ЕС/ЕЭЗ) и 24% (для остальных).
Резиденты ЕС/ЕЭЗ могут вычитать разрешенные расходы, уменьшая налогооблагаемую базу.
Декларация по налогу на доход от аренды (форма 210) подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Своевременная подача декларации и уплата налога помогут избежать штрафов и пеней.

Frequently Asked Questions

Нужно ли платить налог, если недвижимость пустует?

Да, если вы не являетесь резидентом Испании, вы обязаны платить налог на имитацию аренды (налог на вмененный доход) даже если недвижимость пустует. Ставка составляет 19% от кадастровой стоимости, если вы резидент ЕС/ЕЭЗ, и 24% для остальных.

Кто такой налоговый представитель в Испании?

Налоговый представитель, это физическое или юридическое лицо, проживающее в Испании, которое уполномочено действовать от вашего имени в налоговых вопросах. Наличие представителя облегчает процесс уплаты налога и подачи деклараций.

Какие расходы нельзя вычитать при расчете налога?

Нельзя вычитать личные расходы, не связанные напрямую с арендой и содержанием недвижимости, а также расходы, на которые нет подтверждающих документов. Также расходы, понесенные до или после периода аренды, обычно не учитываются.

Что будет, если не подать декларацию вовремя?

За несвоевременную подачу декларации и уплату налога предусмотрены штрафы и пени. Размер штрафа зависит от срока просрочки и суммы налога. Рекомендуется подавать декларацию заблаговременно.

Как происходит уплата налога для нерезидентов?

Нерезиденты (не из ЕС/ЕЭЗ) платят налог ежеквартально. Резиденты ЕС/ЕЭЗ платят налог на чистый доход, также ежеквартально. Уплата производится через банк по форме 210.

Можно ли получить налоговый вычет в своей стране проживания?

Это зависит от налогового законодательства вашей страны и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения между вашей страной и Испанией. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом в вашей стране.