Tax & Legal · VestaLinks

Данък доход в Испания за наематели чужденци: Пълно ръководство 2026

Като чуждестранен собственик на имот в Испания, който отдавате под наем, трябва да сте наясно с данъчните задължения. Испанското законодателство предвижда специфични правила за облагане на доходите от наем, получени от чуждестранни физически и юридически лица. Това ръководство ще ви помогне да навигирате през сложните правила за 2026 г.

Tax & Legal

Облагане на доходите от наем за чужденци в Испания

В Испания доходите от наем, получени от чуждестранни физически или юридически лица, подлежат на данък върху доходите (Impuesto sobre la Renta de no Residentes - IRNR). Ставката на данъка зависи от статута на данъчна резиденция на наемателя. За доходите, получени през 2026 г., данъкоплатците, които са данъчни резиденти в ЕС/ЕИП, плащат 19%. Чуждестранните лица, които не са данъчни резиденти в ЕС/ЕИП, плащат 24%. Важно е да се отбележи, че тези ставки се прилагат върху брутния доход от наем, без приспадане на разходи.

Статус на данъчна резиденция	Данъчна ставка (%)
Резиденти в ЕС/ЕИП (вкл. Швейцария)	19
Не-резиденти извън ЕС/ЕИП	24

Tax & Legal

Деклариране и плащане на данъка

Процесът на деклариране и плащане на данъка върху доходите от наем за чужденци включва няколко стъпки. Следва да се следва стриктно законодателството, за да се избегнат санкции.

Получаване на NIE (Número de Identificación de Extranjero), идентификационен номер за чужденци.
Откриване на банкова сметка в Испания.
Подаване на данъчна декларация модел 210.
Плащане на дължимия данък чрез избрания метод.

Tax & Legal

Step-by-step

Регистрация за NIE

Ако все още нямате NIE, това е първата ви стъпка. Без него не можете да извършвате правни и данъчни операции в Испания.

Откриване на банкова сметка

Необходимо е за улесняване на плащанията към испанската хазна и получаването на приходи от наем.

Подаване на декларация модел 210

Тази декларация се подава за деклариране на доходите от наем, получени през съответния период.

Плащане на данъка

Извършете плащането на дължимия данък в определения срок чрез онлайн банкиране или в клон на банка.

Консултация със специалист

За сложни случаи или при несигурност, консултацията със данъчен консултант е силно препоръчителна.

Key Takeaways

Данъкът върху доходите от наем за чужденци в Испания през 2026 г. варира между 19% (за ЕС/ЕИП резиденти) и 24% (за не-ЕС/ЕИП резиденти).
Данъкът се изчислява върху брутния доход от наем, без възможност за приспадане на разходи.
Подаването на декларация модел 210 е задължително за всички чуждестранни собственици, отдаващи имоти под наем.
Сроковете за подаване и плащане трябва да се спазват стриктно, за да се избегнат санкции.

Frequently Asked Questions

Кой трябва да плаща данък върху доходите от наем в Испания?

Всеки чуждестранен собственик на недвижим имот в Испания, който го отдава под наем и получава доходи от него, е задължен да плаща този данък.

Каква е разликата между 19% и 24% данък?

Ставката от 19% е приложима за лица, които са данъчни резиденти в страна от ЕС или ЕИП (включително Швейцария). Ставката от 24% важи за всички останали чуждестранни лица.

Мога ли да приспадам разходи за ремонти или ипотека?

За чуждестранни лица, които не са данъчни резиденти в Испания, не се допуска приспадане на разходи. Данъкът се начислява върху пълната сума на получения наем.

Какъв е срокът за подаване на декларация модел 210?

Обикновено декларацията се подава до 30 юни на годината, следваща отчетната. За доходите, получени през 2026 г., срокът вероятно ще бъде до 30 юни 2027 г.

Как се плаща данъкът?

Плащането може да се извърши онлайн чрез портала на испанската данъчна администрация (Agencia Tributaria) или чрез упълномощена банка.

Какво се случва, ако не подам декларация навреме?

Ненавременното подаване на декларация или неплащането на данъка може да доведе до начисляване на лихви и глоби, които могат да бъдат значителни.

Трябва ли да наемам данъчен представител?

Въпреки че не е задължително за всички, силно се препоръчва да имате местен данъчен представител, особено ако не владеете испански език или имате сложна данъчна ситуация.

Прилагат ли се тези правила и за ваканционни наеми?

Да, правилата за данък върху доходите от наем за чужденци се прилагат както за дългосрочни, така и за краткосрочни или ваканционни наеми.