Tax & Legal · VestaLinks

Податок на нерухомість нерезидентів в Іспанії: Повне пояснення 2026

Володіння нерухомістю в Іспанії як нерезидент пов'язане з податковими зобов'язаннями. Цей посібник роз'яснює податок на нерухомість для нерезидентів (IRNR) на 2026 рік, включаючи ставки, терміни та важливі нюанси. Ми допоможемо вам зрозуміти ваші обов'язки та уникнути непорозумінь.

19%

Ставка податку на дохід

Стандартна ставка для нерезидентів ЄС/ЄЕЗ

24%

Ставка податку на дохід

Ставка для нерезидентів поза ЄС/ЄЕЗ

Податок на уявний дохід

Якщо нерухомість не здається в оренду

Щорічно

Термін подання декларації

Зазвичай до 31 грудня наступного року

Tax & Legal

Що таке Податок на нерухомість для нерезидентів (IRNR)?

Податок на доходи нерезидентів (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR) застосовується до доходів, отриманих в Іспанії особами, які не є податковими резидентами країни. Це включає доходи від оренди вашої іспанської нерухомості, а також податок на уявний дохід, якщо ви не здаєте її в оренду. Розуміння цих правил є ключовим для уникнення штрафів та забезпечення відповідності законодавству Іспанії у 2026 році.

Tax & Legal

Розрахунок податку на уявний дохід

Якщо ви володієте нерухомістю в Іспанії, але не здаєте її в оренду, ви все одно зобов'язані сплачувати податок на уявний дохід. Цей податок розраховується на основі кадастрової вартості (valor catastral) нерухомості. Податка ставка становить 1.1% від кадастрової вартості, яка потім оподатковується за ставкою 19% (для резидентів ЄС/ЄЕЗ) або 24% (для інших нерезидентів).

Tax & Legal

Податок на дохід від оренди

Якщо ваша нерухомість здається в оренду, ви повинні декларувати та сплачувати податок з отриманого доходу. Податок розраховується за ставкою 19% для резидентів ЄС/ЄЕЗ та 24% для нерезидентів з інших країн. Важливо правильно вести облік усіх витрат, пов'язаних з орендою, оскільки вони можуть бути відраховані від оподатковуваного доходу.

Tax & Legal

Ключові податкові ставки та терміни на 2026 рік

Ознайомтеся з основними податковими ставками та термінами, які застосовуються до нерезидентів, що володіють нерухомістю в Іспанії. Правильне розуміння цих деталей допоможе вам уникнути помилок та своєчасно виконати свої зобов'язання.

Тип податку	Ставка для резидентів ЄС/ЄЕЗ	Ставка для інших нерезидентів	Термін подання (орієнтовний)
Уявний дохід	1.33% (19% від 7%)	1.82% (24% від 7%)	Щорічно, до 31 грудня
Дохід від оренди	19%	24%	Квартально (протягом місяця після закінчення кварталу)

Tax & Legal

Як сплачувати податок IRNR

Сплата податку IRNR зазвичай здійснюється шляхом подання відповідної податкової декларації (Modelo 210) до податкових органів Іспанії. Це можна зробити онлайн через офіційний веб-сайт Агентства з податків та мит (Agencia Tributaria) або через уповноваженого податкового консультанта. Рекомендується мати податковий номер NIE (Número de Identificación de Extranjero).

Отримайте податковий номер NIE.
Зберіть усі необхідні документи (кадастрова вартість, договори оренди, витрати).
Заповніть податкову декларацію Modelo 210.
Подайте декларацію онлайн або через консультанта.
Здійсніть платіж через банківський переказ або онлайн.

Tax & Legal

Step-by-step

Визначте статус нерезидента

Переконайтеся, що ви відповідаєте критеріям податкового нерезидента Іспанії на 2026 рік.

Розрахуйте базу оподаткування

Визначте кадастрову вартість для уявного доходу або суму орендної плати.

Застосуйте відповідну ставку

Використовуйте ставку 19% або 24% залежно від вашого податкового резидентства.

Заповніть та подайте Modelo 210

Підготуйте та подайте податкову декларацію до встановленого терміну.

Здійсніть платіж

Сплатіть розраховану суму податку своєчасно.

Key Takeaways

Нерезиденти зобов'язані сплачувати податок на нерухомість в Іспанії у 2026 році.
Існують два основні податки: на уявний дохід та на дохід від оренди.
Ставки податку залежать від того, чи є ви резидентом ЄС/ЄЕЗ.
Своєчасне подання декларації Modelo 210 є обов'язковим для уникнення штрафів.

Frequently Asked Questions

Чи повинен я сплачувати податок, якщо моя нерухомість порожня?

Так, якщо ви нерезидент, ви зобов'язані сплачувати податок на уявний дохід, навіть якщо нерухомість не здається в оренду. Він розраховується на основі кадастрової вартості.

Яка різниця між ставками 19% та 24%?

Ставка 19% застосовується до податкових резидентів країн ЄС, Ісландії та Норвегії. Ставка 24% застосовується до нерезидентів з усіх інших країн світу.

Які документи мені потрібні для подання декларації?

Зазвичай потрібні документи, що підтверджують кадастрову вартість (наприклад, recibo IBI), договір оренди (якщо застосовно) та квитанції про сплату податків.

Чи можу я відрахувати витрати, якщо здаю нерухомість в оренду?

Так, якщо ви є резидентом ЄС/ЄЕЗ, ви можете відрахувати певні витрати, пов'язані з орендою (наприклад, ремонт, комунальні послуги, податки на майно), від оподатковуваного доходу.

Що станеться, якщо я не подам декларацію або сплачу податок із запізненням?

За несвоєчасне подання або сплату податків передбачені штрафи та пені. Розміри цих санкцій залежать від терміну затримки.

Чи потрібен мені іспанський банківський рахунок для сплати податків?

Хоча це не завжди обов'язково, наявність іспанського банківського рахунку значно спрощує процес сплати податків та отримання відшкодувань.